Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налога
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации все
налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный налог два
раза в месяц. Уведомление об исчисленном налоге нужно представлять два раза
— за соответствующие периоды (п. 9 ст. 58, п. 6 ст. 226 НК РФ в ред.
Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ).
Уведомления подаются только о платежах, уплачиваемых без декларации
или до сдачи декларации или расчета. Например, о взносах за первый и второй
месяц квартала, НДФЛ, авансах по УСН, налогах на имущество, транспортном
и земельном, налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за
первый и второй месяц квартала и за декабрь.
Не подаются уведомления об НДС, налоге на прибыль и авансовых
платежах по нему, взносах за третий месяц квартала, налоге по УСН за год,
водном налоге, НДПИ, АУСН, налоге на прибыль с дивидендов и с доходов
нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пенях.
При отсутствии начислений по налогу, включая УСН, или взносам нулевое
уведомление подавать не нужно.
Представить уведомление можно через «Личный кабинет», по ТКС (при
среднесписочной численности до 100 человек — на бумаге).
ОКТМО указывается по месту уплаты налога или взносов — адресу
организации, обособленного подразделения.
КБК в уведомлении — КБК конкретного налога или взносов.
Код отчетного (налогового) периода:
— ежемесячные платежи — код периода — 21, 31, 33, 34 и порядковый номер
месяца в квартале — 01, 02, 03;
— ежеквартальные платежи — 34 и номер квартала;
— НДФЛ — код периода и порядковый номер месяца в квартале — 01, 02, 03 — для
удержанного с 1 по 22 число, и 11, 12, 13 соответственно — для удержанного с
23 числа до конца месяца. Например, в уведомлении по НДФЛ, удержаному с
1 по 22 сентября, код 21/01, а по удержаному с 23 по 30 сентября — 21/11.
Одно уведомление можно подать на несколько платежей, на каждый налог
заполняется отдельный блок строк 1 — 6.
145 просмотров всего, 2 просмотров сегодня